התשובה היא: כן – יורשים עשויים לשלם מס שבח,
אך במקרים רבים קיימים פטורים, הקלות ודרכי חישוב שמפחיתים את המס או מאפשרים לקבל החזר.
חשוב להדגיש:
- עצם קבלת נכס בירושה אינה אירוע מס
- החיוב במס שבח נוצר רק בעת מכירת הנכס
מתי יורשים זכאים לפטור ממס שבח?
פטור ממס שבח על מכירת דירת מגורים שהתקבלה בירושה
יורש יכול להיות זכאי לפטור ממס שבח לפי סעיף 49ב(5) לחוק מיסוי מקרקעין, אם מתקיימים כל התנאים הבאים:
- הנכס הוא דירת מגורים מזכה
- המוריש היה בעלים של דירת מגורים אחת בלבד
- המוריש היה זכאי לפטור ממס שבח אילו מכר את הדירה בעצמו
- היורש הוא בן זוג, ילד או נכד של המוריש
במקרה כזה – המכירה עשויה להיות פטורה לחלוטין ממס שבח.
פטור חלקי או חישוב מיטיב – גם כשאין פטור מלא
גם אם אין זכאות לפטור מלא:
- שווי הרכישה של המוריש
- תקופת ההחזקה של המוריש
- והוצאות שהוציא המוריש והיורשים
יכולים להקטין משמעותית את מס השבח.
מס שבח על קרקע שהתקבלה בירושה
בקרקע (שאינה דירת מגורים):
- שיעור מס השבח הבסיסי עומד לרוב על 27.5%
- אך היורשים זכאים לייחס את שווי הרכישה ותקופת ההחזקה למוריש
אם המוריש החזיק בקרקע שנים רבות –
ייתכן חישוב מס נמוך יותר ואף החזר מס שבח אם שולם מס ביתר.
מתי אפשר לקבל החזר מס שבח ליורשים?
החזר מס שבח ליורשים אפשרי, בין היתר, במקרים הבאים:
- שולם מס שבח למרות שהתקיימו תנאי פטור
- לא נלקחו בחשבון הוצאות מוכרות (עו"ד, תיווך, השבחות, מס רכישה)
- לא יושמה תקופת ההחזקה של המוריש
- לא בוצע חישוב נכון בין מספר יורשים
- לא נבחנה פריסת מס שבח
במצבים אלו ניתן להגיש בקשה לתיקון שומה ולקבל החזר.
תוך כמה זמן אפשר לבקש החזר מס שבח?
ניתן להגיש בקשה להחזר מס שבח עד 6 שנים מתום שנת המס שבה בוצעה המכירה.
לדוגמה:
נכס שנמכר בשנת 2020 – ניתן לבקש החזר עד סוף 2026.
איך מגישים בקשה להחזר מס שבח ליורשים?
שלב 1: בדיקת זכאות
בדיקה האם:
- התקיימו תנאי פטור
- חושב המס לפי נתוני המוריש
- הוכרו כל ההוצאות
שלב 2: הגשת בקשה לתיקון שומה
ההגשה מתבצעת:
- דרך רשות המיסים
- בצירוף צו ירושה / צו קיום צוואה
- מסמכי רכישה, מכירה והוצאות
שלב 3: קבלת ההחזר
אם הבקשה מאושרת –
ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק של היורשים.
שאלות נפוצות – החזר מס שבח ליורשים
האם יש מס ירושה בישראל?
לא. בישראל אין מס ירושה, אך יש מס שבח בעת מכירת הנכס.
האם יורש עם דירה נוספת זכאי לפטור?
כן – הזכאות נבחנת לפי מצבו של המוריש, לא של היורש.
האם מכירת דירת ירושה בין אחים משפיעה על המס?
כן. חלוקת הזכויות, אופן המכירה וההסכמות בין היורשים משפיעים על חישוב המס.
האם כדאי ליורשים להגיש לבד בקשה?
אפשרי, אך טעויות נפוצות גורמות לאובדן פטור או החזר – בדיקה מקצועית מעלה משמעותית את סיכויי ההצלחה.
סיכום – החזר מס שבח ליורשים
✔️ יורשים עשויים לשלם מס שבח
✔️ במקרים רבים קיימים פטורים והקלות
✔️ שומה שגויה יכולה להוביל לתשלום יתר
✔️ ניתן לבקש החזר מס שבח עד 6 שנים לאחור
אם מכרתם נכס בירושה –
אל תניחו שהמס ששילמתם הוא סופי.
בדיקה אחת יכולה להחזיר לכם כסף שמגיע לכם כחוק.
